Fiscalidad 2026 · IRPF vs Impuesto de Sociedades

¿Autónomo o Sociedad Limitada?

Compara cuánto te queda en el bolsillo con tu beneficio real: como autónomo (tributas por IRPF) o como SL (Impuesto de Sociedades y, si repartes dividendos, IRPF del ahorro otra vez).

Tu negocio

Beneficio anual antes de impuestos (€) ¿Sería una SL de nueva creación?

Asumimos una empresa con facturación inferior a 1 millón € (tipo micropyme: 19% hasta 50.000 € de base, 21% el resto).

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diferencia estimada

Neto como autónomo (IRPF)—

Neto SL repartiendo dividendos—

Neto SL sin repartir (queda en la empresa)—

💡 Si dejas el beneficio dentro de la sociedad (para reinvertir), solo pagas el Impuesto de Sociedades — la comparación mejora mucho para la SL. La doble imposición (IS + IRPF del dividendo) solo aparece cuando sacas el dinero a tu bolsillo personal.

Qué compara esta calculadora

Autónomo: IRPF progresivo

Tu beneficio se suma a tu base imponible general y tributa por la escala progresiva del IRPF (19% a 47% aprox., estatal + autonómica), sin importe fijo.

SL: tipo fijo + dividendos

La sociedad paga el Impuesto de Sociedades (15% si es de nueva creación, si no 19-21% de micropyme). Si te repartes el resto como dividendos, pagas además el IRPF del ahorro (19% a 30%).

La Seguridad Social, aparte

Como administrador de una SL con control efectivo, normalmente sigues cotizando como autónomo societario — el coste de Seguridad Social no suele ser el factor decisivo entre una figura y otra.

¿Valorando dar el salto a sociedad?

Antes de decidir, revisa también la protección patrimonial: como autónomo respondes con tus bienes presentes y futuros, salvo que actives el régimen de responsabilidad limitada. En una SL, la responsabilidad queda limitada al capital social.

Ver mi cuota como autónomo

Fuentes y notas. Estimación orientativa que usa una escala combinada aproximada de IRPF general (estatal + autonómica media): 19% hasta 12.450 €, 24% hasta 20.200 €, 30% hasta 35.200 €, 37% hasta 60.000 €, 45% hasta 300.000 € y 47% en adelante — los tramos autonómicos varían según tu comunidad. Impuesto de Sociedades: 15% fijo para empresas de nueva creación (art. 29.1 LIS) durante el primer ejercicio con base positiva y el siguiente; 19%/21% para micropymes con cifra de negocio inferior a 1 millón €. IRPF del ahorro sobre dividendos: 19% hasta 6.000 €, 21% hasta 50.000 €, 23% hasta 200.000 €, 27% hasta 300.000 € y 30% en adelante. No incluye deducciones personales, mínimo del contribuyente, ni cuotas de Seguridad Social. Herramienta informativa; no sustituye asesoramiento fiscal personalizado. Última revisión: julio 2026.